滚动股份制银行的情况则好得多。2017年三季报数据显示，满足监管要求的银行共有7家，其中拨备覆盖率在150%~160%之间的，共有4家；高于160%的则有3家，最高的为235.15%。只有浦发银行一家拨备覆盖率为 134.58% ，低于监管红线15.42个百分点。
而城商行、农商行的拨备覆盖率则均处于较高水平。A股上市的这两类银行中，除了未披露数据的吴江银行、新上市的成都银行，剩余的11家银行，截至2017年9月底，拨备覆盖率大多数在200%以上，其中两家在429%以上，5家在210%以上，只有3家低于200%，拨贷比则全部在2.66%以上。
而国有大行和部分股份制银行的拨备压力，早在三年前就有所体现，并有部分银行呼吁监管下调拨备覆盖率指标。早在2015年11月初，有报道称，包括工行等多家银行正在与监管部门商议，希望放松拨备覆盖率等指标，并且有大型银行用120%的拨备覆盖率做2016年的预算。2016年2月，银监会表示暂未有新的消息公布。
“整个银行业现在拨备、核销的压力都很大。”上述西部银行人士对记者分析，最近几年，随着不良贷款快速上升，如果计提不良贷款太多，银行的拨备也要随之增加。计提坏账太多又不能核销，则拨备压力就会更大。
如果拨备随着计提的不良贷款损失准备增加，则银行面临着利润增长压力。而如果不良贷款、贷款损失准备计提增加，拨备没有增加，则银行又面临着风险抵御能力下降和监管的约束。银行业内人士称，为了减轻压力，银行利用各种手段，把不良贷款“藏着掖着”，从而又导致不良贷款暴露不充分、资产质量失真的问题。
而《通知》规定，根据单家银行逾期90天以上贷款纳入不良的比例，风险分类准确高的银行，可适度下调贷款损失准备，排查、检查发现不良贷款违规虚假出表等隐藏风险的情况，则提高贷款损失准备。
此外，《通知》还规定，要确保释放贷款损失准备与处置不良贷款基本同步，对下调贷款损失准备监管要求且实际拨备覆盖率低于150%，或贷款拨备率低于2.5%的商业银行，当年处置的不良贷款总额同比不得减少。因少计提贷款损失准备而增加利润，不得用于发放奖金、增加分红，确保少计提的贷款损失准备的利润留在银行，保持银行贷款损失吸收能力基本稳定。
“下调拨备率、拨贷比两项指标，初衷还是为了降低银行拨备压力。”上述西部银行人士说，逾期90天以上贷款纳入不良贷款比例、处置不良贷款占新增不良贷款比例作为“一行一策”的依据，可以增加银行暴露不良贷款的意愿，更真实的反应资产质量。同时，监管要求调整后，也可以鼓励银行拿出更多的资金，加快不良贷款核销。
有利银行利润增长
对于资产质量较好、拨备充分的商业银行来说，此次拨备覆盖率、贷款拨备率监管指标下调，无疑是一重大利好。
公开数据显示，A股上市的各类银行里，国有大行中的农行、建行拨备覆盖率分别为194.29%、162.91%；股份制银行中的招商银行、兴业银行分别为235.15%、220.41%；城商行中的北京、南京、宁波三家银行，拨备覆盖率分别为245.7% 、459%、429.98%，三家城商行拨贷比则分别为3.08%、3.97%、3.88%。剩余的几家A股上市银行，虽然拨备覆盖率略低，但拨贷比基本都在3%以上，远高于监管要求。
“以前，要是拨备低于150%，增发融资、业务核准各个方面，当年都会受到一定限制。”上述华东股份制银行人士说，监管指标下调，意味着商业银行今后的资本消耗下降。随着银行业利润增长减缓、不良贷款增加，银行补充资本的难度和压力也随之上升，但上述指标调整后，银行补充资本的期限、频率都会延长。在资本层面，对上市银行也是一个利好。
联讯证券董事总经理李奇霖认为，贷款损失拨备属于成本，如果银行能达到降低拨备覆盖率与贷款拨备率的要求，则可将属于成本的贷款损失准备转为利润，有利于提升银行的业绩。满足要求的银行，利润与资本金会有所增加，可缓解银行资本金不足的压力，也为未来表外资产回表创造了空间。
“也就是需要计提的贷款减值拨备减少了，剩余部分可以补充到未分配利润里面，银行的资本充足率就提高了。”李奇霖对第一财经记者称，资本实力提高之后，银行可以扩张业务，增加生息资产规模，从而进一步提高盈利能力。
这也意味着，拨备、计提充分的银行，一方面可以减少拨备形成的资本消耗，在业务层面也能获得更多先机。而拨备较低的银行，未来在资本充足率、利润、业务等各个层面都会受到更多的制约。
